Pořízení rodinného domu nebo bytu představuje významný krok, ale je důležité počítat s možným navýšením celkové částky o daň z nabytí nemovitých věcí. Tento článek vám poskytne ucelený přehled o tom, zda se vás tato daň týká, jak ji vypočítat a do kdy ji musíte zaplatit, včetně specifických pravidel pro spoluvlastnictví nemovitostí.
Daň z nabytí nemovitých věcí je přímá daň, kterou jednorázově odvádí státu osoba kupující nemovitost. Týká se prvního úplatného nabytí vlastnického práva k pozemku, rodinnému domu, jednotce v bytovém domě nebo jednotce v rodinném domě, a to do pěti let od vzniku práva k užívání stavby. Přestože se zákony ohledně této daně v posledních letech měnily, její výše zůstává stejná.
Částka, kterou úřadu odvedete, představuje pouze zálohu na daň. Po jejím zaplacení má finanční úřad až tři roky na vyměření směrné hodnoty daně. Alternativně si můžete nechat nemovitost ocenit znaleckým posudkem. Tuto službu si sice musíte zaplatit, ale náklady na zpracování posudku lze odečíst ze základu daně.
Daň z nabytí nemovitosti platíte spolu s podáním samostatného daňového přiznání, a to nejpozději do konce třetího měsíce od data vkladu do katastru nemovitostí. Vklad do katastru nemovitostí je zakončením smluvního vztahu mezi kupujícím a prodávajícím. Návrh na vklad může na katastr nemovitostí podat kupující, prodávající nebo oba společně.
Formulář daňového přiznání pro daň z nabytí nemovitosti lze stáhnout online nebo vyzvednout na pobočce finančního úřadu. Formulář je shodný pro fyzické i právnické osoby a vyplňují se do něj osobní údaje i údaje týkající se nemovitosti, které poskytne katastrální úřad.
Pokud vlastníte, kupujete nebo prodáváte spoluvlastnický podíl nemovitosti, je důležité vědět, jaké daně z něj platit. Spoluvlastnický podíl je ideální podíl na vlastnictví nemovitosti, nikoliv přesná fyzická část. Při vlastnění, prodeji nebo koupi spoluvlastnického podílu platíte stejné daně jako v případě celé nemovitosti.
Daň z nemovitých věcí je daň z vlastnění pozemku, stavby apod. Při podání daňového přiznání a platbě daně z nemovitých věcí za spoluvlastnický podíl máte dvě možnosti:
Pokud jste dlouhodobý vlastník podílu a daňové přiznání jste již podali za minulé období a nic se nezměnilo, nemusíte jej podávat znovu. Daňové přiznání se podává vždy do 31. ledna za předchozí rok.
Daň z prodeje spoluvlastnického podílu je klasická daň z příjmu a souvisí se ziskem z prodeje. Zisk se vypočítá z rozdílu mezi cenou pořizovací a prodejní.
Tyto podmínky neplatí, pokud je spoluvlastnický podíl součástí vašeho obchodního majetku.
Daňové přiznání musíte podat na finanční úřad, pod který spadate. Fyzické podání je nutné nejpozději do 2. dubna daného roku, elektronické do 2. května a prostřednictvím daňového poradce do 1. července.
Daň platíte ze zisku z minulého roku, který zahrnuje nejen zisk z prodeje nemovitosti, ale i vaše ostatní příjmy. Daň z příjmů má dvě sazby: 15 % (do 36násobku průměrné mzdy) a 23 %.
Povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí vzniká v následujících případech:
Daňové přiznání se podává za nemovité věci nacházející se na území příslušného kraje. Tiskopis lze získat na finančních úřadech nebo vyplnit online.
Pro vyplnění daňového přiznání lze využít služby předvyplnění dostupné v daňové informační schránce Plus (DIS+). Přihlášení do online finančního úřadu je možné prostřednictvím Identity občana (elektronický občanský průkaz, MojeID, Bankovní IDentita) nebo přes internetové bankovnictví.
Pro nezkušené uživatele je k dispozici průvodce daňovým přiznáním. Elektronické podání dílčího daňového přiznání však není z technických důvodů možné.
Daň z nemovitých věcí se stanoví na zdaňovací období podle stavu k 1. lednu daného roku. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok.
Pokud nebylo do 31. prosince roku, ve kterém byl podán návrh na vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí, rozhodnuto o jeho povolení, je poplatník povinen podat daňové přiznání nejpozději do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž byl vklad zapsán do katastru nemovitostí.
V případě nabytí nemovité věci ve veřejné dražbě bude od 1. 1. 2025 možné postupovat podle § 13a odst. 11 zákona o dani z nemovitých věcí, pokud nebylo do 31. prosince roku podání návrhu na vklad rozhodnuto o jeho povolení.
Pokud poplatník pozbyl vlastnické právo ke všem nemovitým věcem v obvodu správce daně (např. všechny prodal), je povinen tuto skutečnost oznámit správci daně nejpozději do 31. ledna následujícího roku. V případě, že poplatník nadále vlastní jiné nemovitosti, je povinen podat daňové přiznání, které tuto změnu zohlední.
Daň z nemovitých věcí lze platit v hotovosti, poštovní poukázkou, v pokladně finančního úřadu nebo bezhotovostním převodem. Nepřesáhne-li roční daň 5000 Kč, je splatná najednou do 31. května.
U poplatníků provozujících zemědělskou výrobu je daň splatná ve dvou stejných splátkách nejpozději do 31. srpna a 30. listopadu. U ostatních poplatníků jsou splátky do 31. května a 30. listopadu.
V případě spoluvlastnictví nemovitostí může nastat situace, kdy jeden ze spoluvlastníků zjistí informace o dani po uplynutí zákonné lhůty pro podání daňového přiznání. Podle zákona o dani z nemovitých věcí bylo možné v minulosti přiznávat nemovitosti ve spoluvlastnictví pouze prostřednictvím společného zástupce. V současnosti lze podat daňové přiznání za svůj spoluvlastnický podíl.
Pokud alespoň jeden ze spoluvlastníků podá daňové přiznání za svůj podíl, má povinnost podat jej každý spoluvlastník samostatně. V případě, že tak neučiní, stanoví daň správce daně z úřední moci.
Pokud v předchozím zdaňovacím období existoval společný zástupce a správce daně stanovil daň ostatním spoluvlastníkům z moci úřední, nepoužijí se sankce za opožděné tvrzení daně ani penále. Úrok z prodlení se počítá od pátého pracovního dne následujícího po náhradním dni splatnosti daně.
Je důležité si uvědomit, že postup podle § 13a odst. 5 zákona o dani z nemovitých věcí nelze uplatnit u pozemků evidovaných v katastru nemovitostí zjednodušeným způsobem. Tyto pozemky musí být přiznávány jako celek jedním daňovým přiznáním podaným společným zástupcem.
tags: #dan #z #nabyti #nemovitosti #spoluvlastnictvi #priznani