V posledních letech roste zájem ze strany Čechů zhodnocovat své úspory pomocí investic. I s investicemi je však mnohdy spojena méně zábavná povinnost, a to jsou daně. Co si má běžný investor pohlídat? A kdy nevzniká povinnost podávat daňové přiznání? Jakékoliv příjmy z investování podléhají zdanění podle Zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. I v případě, že jste zaměstnanec, může vám v souvislosti s investováním vzniknout povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmu.
Je důležité sledovat aktuální termíny pro podání daňového přiznání, které se mohou mírně lišit:
Je však nutné ověřit si konkrétní data pro daný rok, protože se mohou mírně měnit.
Existuje několik situací, kdy nemusíte podávat daňové přiznání:
Pokud máte příjmy ze zaměstnání (ze závislé činnosti dle § 6 ZDP) a k tomu jiné příjmy dle § 7 až § 10 ZDP (například z podnikání, kapitálového majetku nebo ostatní příjmy) vyšší než 20 000 Kč, musíte podat daňové přiznání.
Z pohledu investora řešícího daňové přiznání vás budou zajímat především tři paragrafy Zákona o daních z příjmu:
Sem spadají například podíly na zisku nebo fondu, je-li v něm podíl představován cenným papírem, úroky z držby cenných papírů a výnosy dluhopisů, úroky z držení směnek či výnos z jednorázového vkladu.
Jestliže vlastníte nemovitost, kterou pronajímáte a touto činností generujete zisky, jste povinni tento příjem zdanit právě podle tohoto paragrafu.
Jde o příjmy z příležitostných činností či nájmů, příjmy z úplatného převodu nemovité či movité věci, příjmy zděděných práv nebo třeba výhry z hazardních her. Sem spadají i příjmy z kryptoměn, kdy investor je povinen uvést příjmy, ale může i uvést náklady vynaložené na získání dané kryptoměny. Platí to i pro obchod a převod kryptoměn mezi sebou.
Zaměstnanci: Pokud máte vedle příjmů ze zaměstnání další příjmy (například z pronájmu nemovitosti nebo dividendy) přesahující 20 tisíc korun ročně a tyto příjmy nepodléhají srážkové dani ani osvobození od daně z příjmů, musíte podat daňové přiznání. Pro zjištění, zda jste dosáhli této hranice, je třeba si sečíst všechny tyto příjmy.
OSVČ: Pokud podnikáte a nejste v paušálním režimu, musíte daňové přiznání podat vždy.
Pro zdanění příjmů z prodeje cenných papírů je důležité sledovat dvě hlavní kritéria:
Při prodeji cenných papírů se do základu daně zahrnují veškeré příjmy z úplatného převodu snížené o náklady přímo související s jejich pořízením a držením (např. nákupní cena, poplatky za nákup a prodej). Pro přiřazení nákladů existují metody FIFO (first in, first out) a metoda váženého aritmetického průměru.
Příklady prodeje cenných papírů:
Pokud máte své investice uložené v podílových fondech, daně máte obvykle bez starostí. Investor neplatí daně z případných dividend. Avšak rozhodnete-li se prodat svůj podílový list, potom se vás odvod daně týká. Od daně je investor osvobozen, pokud podílový list držel déle než tři roky nebo prodejem získal méně než 100 tisíc korun za rok. Může nastat situace, kdy se kombinuje stotisícová hranice i časový test. Například, prodáte-li podílové listy ze dvou fondů, kdy listy prvního fondu v hodnotě 70 tisíc korun držíte dva roky a listy druhého fondu v hodnotě 60 tisíc korun držíte čtyři roky. Stotisícový limit je překročen, takže musíte podat přiznání, daň budete platit ale pouze z prodeje listů prvního fondu, které držíte méně než tři roky, a to pouze v případě, že z tohoto prodeje máte zisk.
Pokud akcie či dluhopisy prodáváte, v daňovém podání by investor měl příjmy uvést, podléhat budou 15procentní dani. I zde ale platí kritéria doby držení (časový test 3 roky) a hodnota transakce (limit 100 tisíc korun).
Pokud vám dividendu vyplácí společnost, která je daňovým subjektem v ČR, tuto částku před jejím vyplacením automaticky poníží o 15procentní srážkovou daň a vy tak tento příjem už v daňovém přiznání uvádět nemusíte.
Pokud máte dividendy od společností, které mají daňové sídlo v zahraničí, tyto příjmy v daňovém přiznání uvést musíte, i když vám byly zdaněny v zahraničí. Má-li ale ČR s danou zemí uzavřenou smlouvu o dvojím zdanění, můžete si v zahraničí zaplacenou daň započíst proti české daňové povinnosti, a nemusíte tak platit daň dvakrát. Pro zamezení dvojího zdanění u dividend z USA se podepisuje formulář W-8BEN. Pokud jej vyplníte, budou vaše dividendy zdaněny sazbou 15 % podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi USA a ČR. Bez podepsaného formuláře se uplatní základní sazba 30 %.
U ETF fondů se můžete setkat se dvěma druhy příjmů:
Bitcoin a další kryptoměny se daní dle §10 ostatní příjmy. Investor je povinen uvést příjmy z kryptoměn, ale může i uvést náklady vynaložené na získání dané kryptoměny. Platí to i pro obchod a převod kryptoměn mezi sebou.
U prodeje nemovitosti záleží mimo jiné na datu koupě. Pokud jste nemovitost koupili před rokem 2021 a bydleli v ní více než 5 let, jste od daně osvobozeni. Pokud jste si nemovitost pořídili po roce 2021, a plánujete její prodej, buďte připraveni ji držet alespoň 10 let či daň zaplatit. Od daně z příjmu z prodeje můžete být osvobozeni, pokud jste v této nemovitosti měli alespoň 2 roky trvalé bydliště nebo jste utržené peníze použili pro vlastní bytovou potřebu.
Jestliže investujete prostřednictvím platforem, jako je například Edward, Portu nebo Fondee, vaše povinnost podat daňové přiznání závisí na tom, co se s vaší investicí během uplynulého roku „dělo“. Správce vašeho portfolia mohl během roku prodávat a nakupovat cenné papíry tak, aby dodržel vaši investiční strategii, zvýšil váš zisk nebo vaši investici ochránil před propadem. I když jste si z těchto platforem nemuseli vybrat žádné peníze na běžný účet, díky provedeným obchodům vám mohly v rámci vašeho portfolia vzniknout příjmy nad 100 tisíc korun, které je třeba uvést do daňového přiznání. Od každé takové platformy byste měli začátkem každého roku obdržet podklad, kde bude jasně uvedeno, jaké částky máte případně do daňového přiznání uvést.
Pro zdanění investic v České republice je důležité znát základní pojmy jako je daňový domicil (stát, k němuž má osoba daňovou vazbu), základ daně (souhrn příjmů snížený o související výdaje) a zdanitelná událost (událost, na jejímž základě vzniká daňová povinnost, např. prodej cenných papírů).
Při složitější situaci, například při kombinaci více druhů příjmů, využití zahraničních investičních platforem nebo při dostávání se do vyšší daňové sazby 23 %, se doporučuje obrátit se na daňového poradce. Aplikace jako Online přiznání od NeoTax vás celým procesem provedou uživatelsky přívětivým způsobem.
tags: #dan #z #investic #u #zfp #realitni