Daň z nemovitých věcí představuje pro mnoho majitelů nemovitostí povinnost, se kterou je nutné se seznámit. Tento typ majetkové daně, upravený zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí, se skládá ze dvou složek: daně z pozemků a daně ze staveb a jednotek.
Plátcem daně z nemovitosti je zpravidla každý vlastník domu, bytu či pozemku. Povinnost podávat daňové přiznání k dani z nemovitých věcí však nastává pouze v případě, že jste nemovitost nabyli (koupí, dědictvím či darem) v předchozím kalendářním roce, nebo došlo k podstatným změnám týkajícím se vámi vlastněných nemovitostí. Mezi takové změny patří například stavební povolení, zahájení výstavby nebo kolaudace stavby.
V praxi to znamená, že zejména při nabytí bytu se daňové přiznání podává pouze jednorázově. Změny se častěji týkají pozemků nebo rodinných domů.
Daň z nemovitosti je povinen platit každý rok zpravidla každý vlastník nemovitosti. V případě nemovitostí ve společném jmění manželů podává daňové přiznání pouze jeden z manželů. Pokud dojde k dědictví části domu mezi sourozence, mohou si spoluvlastníci zvolit jednu ze dvou možností: buď daň přizná a zaplatí jeden spoluvlastník za všechny, nebo každý podá přiznání sám za sebe a zaplatí svou poměrnou část.
Daňové starosti s daní z nemovitých věcí mají výhradně vlastníci nemovitosti; nájemníci tuto daň neplatí.
Existují však i případy, kdy se daň neplatí. Například určité typy lesů nebo vodních ploch, kde se nechovají ryby, jsou od daně osvobozeny. Stejně tak jsou osvobozeny nemovitosti sloužící neziskovým organizacím, školám, muzeím, knihovnám, zdravotnickým a sociálním zařízením.
Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí je stanoven na **31. ledna** zdaňovacího období. V tomto přiznání je nutné uvést všechny nemovité věci, které jste vlastnili k 1. lednu daného roku, včetně změn za předešlý kalendářní rok. Nemovitosti nově nabyté v daném roce se uvedou, pozbyté se neuvádějí.
Pokud například koupíte nebo prodáte nemovitost v průběhu roku 2025, podáváte daňové přiznání až následující rok, tedy ve lhůtě od 1. ledna do 2. února 2026 (jelikož 31. leden 2026 připadá na sobotu, lhůta se posouvá na první pracovní den). Do položky zdaňovací období uvedete rok 2026 a v přiznání zahrnete všechny nemovité věci, které k 1. lednu 2026 vlastníte, bez ohledu na to, zda u nich došlo ke změně.
Platba daně se provádí vždy na celý rok dopředu, bez ohledu na změnu vlastnictví v průběhu roku.
Daň z nemovitosti lze uhradit několika způsoby:
Majitelé datových schránek obdrží místo složenky zprávu do své datové schránky.
Pro výpočet daně z nemovitých věcí je klíčový stav v katastru nemovitostí k 1. lednu zdaňovacího období. Změny během roku již výši daně neovlivňují.
Klíčové kroky pro vyplnění daňového přiznání:
Získání údajů z katastru nemovitostí: Potřebné informace naleznete na stránkách katastru nemovitostí. Zadejte obec, ulici a číslo popisné/orientační. V případě bytového domu katastr zobrazí výpis všech jednotek. Výměru podlahové plochy bytu vyčtete z údaje "podíl na společných částech" (např. 13950/500660 - zajímá vás číslo před lomítkem, které je třeba přepočítat na metry čtvereční, např. 139,5 m²).
Elektronické podání: Daňové přiznání lze podat elektronicky prostřednictvím portálu Moje daně (aplikace Elektronická podání pro finanční správu - EPO). Zde vyberte formulář "Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí - od roku 2024".
Vyplnění záhlaví: Zvolte správný finanční úřad, kam přiznání posíláte, a zadejte své rodné číslo (RČ) bez lomítek. Zdaňovací období uveďte odpovídající roku, na který daň přiznáváte (např. 2025).
Oddíl I: Zde uveďte fyzickou osobu jako typ daňového subjektu, své jméno a adresu trvalého bydliště. RČ by se mělo automaticky doplnit.
Oddíl III - stavby a jednotky: Zde zadejte údaje zjištěné z katastru nemovitostí: číslo popisné a evidenční, parcelní číslo, rok dokončení stavby (pokud znáte) a právní vztah (V - vlastník, SV - spoluvlastník).
Výpočet daně: V elektronické verzi formuláře (III. oddíl - výpočet) se nemusíte o výpočet starat sami. Po zadání příslušného koeficientu se výpočet provede automaticky.
Kontrola a odeslání: Před odesláním si nechte daňové přiznání zkontrolovat kliknutím na "Protokol chyb" v oddílu "Závěr". Pokud jsou všechny údaje v pořádku, podání odešlete. V opačném případě chyby opravte.
Podání prostřednictvím datové schránky: Pokud máte aktivní datovou schránku, musíte přiznání podat elektronicky tímto způsobem. V opačném případě můžete zvolit možnost "nepodepisovat" a následně si vytisknout tzv. E-tiskopis.
V případě technických potíží s předvyplněním nebo nesprávného předvyplnění dat kontaktujte ePodporu Finanční správy.
Celková částka daně z nemovitých věcí je závislá na několika parametrech, včetně druhu nemovitosti, její velikosti a příslušných koeficientů stanovených obcemi.
Základní sazba daně se dále násobí koeficientem přiřazeným jednotlivým obcím podle počtu obyvatel (od 1,0 do 4,5). Obce mohou tyto koeficienty dále upravit obecně závaznou vyhláškou.
Příklad výpočtu daně pro byt: Vlastníte-li byt o výměře 60 m² v krajském městě (např. Plzeň) a jste spoluvlastníkem pozemku pod domem, použije se koeficient 1,22. Základní sazba 3,50 Kč/m² se vynásobí upravenou podlahovou plochou (60 m² * 1,22 = 73,2 m²). Následně se tato částka (73,2 m² * 3,50 Kč/m² = 256,2 Kč) vynásobí koeficientem pro danou obec. Pro Plzeň je koeficient 3,5. Celková daň by tak byla 256,2 Kč * 3,5 = 896,7 Kč.
Je důležité poznamenat, že daň z nemovitých věcí se platí dopředu. Například daň za rok 2025 se platí v průběhu roku 2025.
Od roku 2024 došlo v rámci konsolidačního balíčku k podstatnému zvýšení daní z nemovitostí. Očekává se, že toto zvýšení bude přibližně 1,8násobné, v závislosti na rozloze, velikosti obce a místním koeficientu.
V budoucích letech se daň bude měnit v závislosti na vývoji inflace, přičemž inflační koeficient vyhlašuje Ministerstvo financí.
Pro rok 2025 dochází ke zrušení koeficientu ve výši 1,5, který mohl být obcemi uplatňován zejména na stavby sloužící k podnikání nebo k rekreaci.
Existují specifické případy osvobození od daně ze staveb a jednotek. Mezi ně patří například:
Nárok na osvobození je třeba uplatnit v daňovém přiznání.
Kromě daně z nemovitých věcí existovala dříve také daň z nabytí nemovitých věcí, která činila 4 % z ceny nemovitosti. Tato daň se platila při každém úplatném nabytí nemovitosti, včetně směny. Od daně bylo osvobozeno první úplatné nabytí rodinného domu či jednotky v bytovém domě do pěti let od dokončení stavby.
Přenesení daňové povinnosti na nabyvatele bylo zavedeno z důvodu praktičnosti. Sazba daně byla čtyřprocentní z kupní ceny, případně ze 75 % srovnávací daňové hodnoty, podle toho, která částka byla vyšší.
Daňové přiznání k dani z nabytí nemovitých věcí se podávalo po přepisu vlastnického práva na katastru nemovitostí. Lhůta pro přiznání činila tři měsíce od zápisu vlastnického práva.
Prodej nemovitosti podléhá dani z příjmu dle § 10 Zákona o dani z příjmu.
Daň z příjmu z prodeje nemovitosti se uvádí v daňovém přiznání k dani z příjmu, které je třeba podat do 31. března za uplynulý kalendářní rok.
tags: #dan #nemovit #bytovy #dum