Blíží se termín, kdy mají majitelé povinnost zaplatit daň z nemovitosti. Daňovému přiznání k dani z nemovitých věcí se nevyhnou ti, kteří koupili, zdědili nebo dostali nemovitost darem během roku 2024. Plátců daně z nemovitosti se navíc dotknou některé změny, které platí od 1. ledna 2025.
Daň z nemovitosti je majetkovou daní, která je upravena zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí. Jedná se o souhrnný název pro dvě samostatné daně: daň z pozemků a daň ze staveb a jednotek. Tyto dvě složky se odrážejí i ve způsobu vyplňování daňového přiznání.
Daň z nemovitosti platí každý rok zpravidla všichni majitelé domů, bytů a pozemků. V případě nemovitosti ve společném jmění manželů podává daňové přiznání pouze jeden z nich. Pokud sourozenci zdědí část domu, mohou si vybrat ze dvou možností: buď daň přizná a zaplatí jeden spoluvlastník za všechny, nebo každý podá přiznání sám za sebe a zaplatí každý zvlášť svou poměrnou část. V naprosté většině případů je poplatníkem daně právě vlastník nemovitosti.
Daňové starosti s daní z nemovitých věcí mají pouze vlastníci nemovitosti, nájemci nikoliv. Lidé bydlící v nájmu nebo v družstevním bytě tedy žádné daňové povinnosti nemají, daňové přiznání nepodávají a daň přímo neplatí. Daň z nemovitosti se netýká nemovitostí v družstevním vlastnictví.
Ačkoli v naprosté většině musí daň zaplatit vlastník, existují určité výjimky. Například u pozemků zatížených právem stavby platí daň stavebník. V určitých případech může být poplatníkem uživatel, nájemce nebo tzv. pachtýř (subjekt, který si pronajímá a obdělává zemědělskou půdu pro zisk). Některé nemovitosti jsou od daně zcela osvobozeny. Patří sem například:
Zákon také uvádí osvobození pro pozemky v chráněných územích, pozemky určené pro dopravní infrastrukturu či pozemky ve vládou schválených zvýhodněných průmyslových zónách za určitých podmínek.
Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcí je do 31. ledna zdaňovacího období. Do daňového přiznání je třeba uvést nemovitosti, které vlastníte k 1. lednu daného roku.
Splatnost daně závisí na výši roční daně:
| Termín | Popis |
|---|---|
| Do 31. ledna | Podání daňového přiznání |
| Do 31. května | Zaplacení daně do 5 000 Kč |
| Do 31. května a 30. listopadu | Dvě splátky při dani nad 5 000 Kč |
Pro výpočet daně z nemovitých věcí pro rok 2025 je rozhodující stav v katastru nemovitostí k 1. lednu. Případné změny během roku výši daně již neovlivňují.
Údaje, které budete potřebovat pro přiznání, výpočet daně a její platbu, najdete na stránkách katastru nemovitostí. Zde zadejte obec, ulici a číslo popisné a orientační. Pokud jde o bytový dům, katastr vám ukáže výpis všech bytových jednotek. Výměru podlahové plochy vyčtete z pole „podíl na společných částech“. Například údaj 13950/500660 znamená 139,5 m2.
Podání je možné elektronicky na portálu Moje daně na adrese EPO (Elektronická podání pro finanční správu). Zde najdete formulář „Daňové přiznání k dani z nemovitých věcí - od roku 2024“.
V elektronické verzi formuláře (III. oddíl - výpočet) nemusíte složitě počítat; po zadání příslušného koeficientu se výpočet provede automaticky.
Před odesláním si nechte přiznání zkontrolovat. V sekci Závěr klikněte na Protokol chyb. Pokud bude vše v pořádku, podání odešlete. V opačném případě opravte zjištěné chyby.
Pokud máte datovou schránku, podejte přiznání tímto způsobem. V opačném případě vyberte možnost nepodepisovat a vytiskněte si tzv. E-tiskopis.
Společnost NeoTax ve spolupráci s e15 nabízí online službu, kde můžete mít daňové přiznání hotové za 15 minut. Obdržíte jej v PDF a XML formátu. K dispozici je i zákaznická podpora.
Celková částka daně z nemovitých věcí závisí na několika parametrech, jako je druh nemovitosti, velikost dané nemovitosti a příslušné koeficienty. Není tedy pravidlem, že by daň za stejně veliký pozemek nebo byt byla vždy stejná.
Základem daně u bytu je například zastavěná plocha v m2 vynásobená koeficientem 1,22 (je-li součástí podíl na pozemku) nebo koeficientem 1,2. Sazba daně je následně u bytu 3,50 Kč za m2. Tato sazba se násobí koeficientem v závislosti na počtu obyvatel v obci (od 1,0 do 4,5) a dále místním koeficientem.
„I po zvýšení daně z nemovitých věcí od roku 2024 je roční daň z nemovitých věcí u bytů ve většině případů do 5 000 Kč za rok a platí se tak jednorázově,“ uvádí Gabriela Ivanco.
Obce mohou závaznou vyhláškou stanovit místní koeficient v rozmezí od 0,5 do 5,0. Čím vyšší koeficient, tím vyšší částka daně. Obecně platí, že daň je nižší v menších obcích a vyšší ve velkých městech.
Pro rok 2025 dochází ke zrušení koeficientu ve výši 1,5, který mohl být obcemi uplatňován zejména na stavby sloužící k podnikání nebo k rekreaci. Jakékoli změny v sazbách koeficientů nejsou důvodem pro podání nového daňového přiznání; finanční správa sama přepočítává částku daně. „Začátkem května finanční správa každoročně zasílá daňovým poplatníkům informace k platbě daně z nemovitých věcí, a to i s případně upravenou částkou daně z nemovitých věcí z důvodu změny koeficientu,“ sděluje Gabriela Ivanco.
Od 1. ledna 2025 platí některé změny, které se dotknou plátců daně z nemovitosti. Jednou z významných změn je zrušení koeficientu ve výši 1,5 pro stavby sloužící k podnikání nebo rekreaci.
Od roku 2024 došlo v rámci konsolidačního balíčku k podstatnému zvýšení daní z nemovitostí. Růst po daňové reformě může být různý dle rozlohy, velikosti obce a místního koeficientu. V některých městech bude zvýšení vyšší a v jiných nižší, ale celkově se očekává zvýšení přibližně na 1,8násobek.
Daň z nemovitosti lze zaplatit několika způsoby:
V případě zaplacení daně z nemovitých věcí v květnu 2025 a prodeji nemovitosti třeba v červenci se zaplacená daň nevrací, a to ani v poměrné výši. Nový vlastník nemovitosti bude daň z nemovitých věcí platit až pro rok 2026. Daň z nemovitých věcí se platí dopředu.
Daň z nemovitosti je příjmem obce, na jejímž území se dané nemovitosti nacházejí. Obce mají pravomoc ovlivnit výši této daně prostřednictvím výše místního koeficientu či osvobození nemovitostí dotčených mimořádnou událostí.
Na rozdíl od daně z příjmů se místní příslušnost ke konkrétnímu finančnímu úřadu neřídí trvalým bydlištěm (u fyzických osob) nebo sídlem (u právnických osob), ale umístěním nemovitostí.
Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Daňová povinnost poplatníka se stanoví podle toho, jaké nemovitosti poplatník k 1. 1. dle katastru nemovitostí vlastní. Pokud jste do 1. ledna nového roku již nebyli vlastníkem, je nutné tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu (do 31. ledna).
Pokud daň nepřiznáte nebo nezaplatíte včas, vystavujete se riziku sankcí, které zahrnují penále a úroky z prodlení. Od 4. dne po splatnosti běží úrok z prodlení.
Pokud vám výpočet daně nebo vyplnění daňového přiznání připadá složité, poraďte se na finančním úřadě, pod který spadá vaše nemovitost.
tags: #dan #z #nemovitosti #do #konce #ledna